Сегодня 1 декабря 2020
Погода в Оренбурге:
Вопрос эксперту
Кембель Андрей Валерьевич
Председатель комитета муниципального заказа
Задать вопрос




Система Orphus

 

   


Март

Начался второй этап амнистии капиталов

С 1 марта 2018 года стартовал второй этап амнистии капиталов – добровольного декларирования зарубежных имущества, ценных бумаг, банковских счетов, иностранных компаний, в том числе контролируемых через номинальных владельцев. Срок проведения в России амнистии капитала продлится по 28.02.2019.

Амнистия капитала предусматривает отражение в специальной декларации сведений об имуществе, о контролируемых иностранных компаниях, о счетах (вкладах) в зарубежных банках. При этом декларант освобождается от уголовной, административной и налоговой ответственности.

На втором этапе декларирования физическим лицам предоставляется возможность указывать в декларации не только открытые до 1 января 2018 года счета в банках за пределами РФ, но и счета, закрытые на дату представления специальной декларации при условии, что такие счета открывались до 1 января 2018 года.

Представить специальную декларацию можно в любой налоговый орган или центральный аппарат ФНС России (по выбору декларанта) на бумажном носителе лично либо через уполномоченного представителя. Сведения, указанные в специальной декларации, признаются налоговой тайной. Форма специальной декларации заполняется от руки либо распечатывается на принтере. При этом печатную форму декларации можно подготовить, использовав программное обеспечение (версия 4.56.4 программы «Налогоплательщик ЮЛ») на сайте ФНС России (nalog.ru).

Предусматривается освобождение от уплаты налогов, обязанность по уплате которых возникла на основании специальной декларации, представленной как в ходе первого этапа (с 01.07.2015 по 30.06.2016), так и в ходе второго этапа декларирования активов и счетов (вкладов) в банках (с 01.03.2018 по 28.02.2019).

Время отчитаться о доходах – декларационная кампания продолжается

3 мая 2018 года последний день представления декларации о доходах.

Отчитаться в налоговые органы обязаны те граждане, которые в 2017 году получили доходы:

от продажи имущества, например, квартиры, дома, автомобиля, земельного участка и т.п., находившихся в собственности менее минимального срока владения/переуступки права требования, ценных бумаг, доли в уставном капитале;

по договорам гражданско-правового характера (например, от сдачи имущества в аренду, выполнения ремонтных работ, репетиторства, занятий тренерской деятельностью и т.д.);

в виде различного рода выигрышей и призов;

от продажи ценных бумаг, акций;

в порядке дарения (недвижимость, транспортные средства, акции, доли т.д.) от лица, не являющегося членом семьи или близким родственником.

Кроме того, такая обязанность имеется у индивидуальных предпринимателей, нотариусов, адвокатов, арбитражных управляющих и других лиц, занимающихся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой.

Налоговики Оренбургской области приглашают 23-24 апреля на Дни открытых дверей

Традиционно в период декларационной кампании во всех налоговых органах России проводятся Дни открытых дверей для физических лиц.

23-24 апреля 2018 года с 09.00 до 20.00 каждый гражданин сможет уточнить должен ли он подавать декларацию, получить консультацию о порядке ее заполнения, помощь в заполнении декларации с помощью программы либо через Личный кабинет, ознакомиться с электронными сервисами налоговой службы, получить информацию о наличии задолженности либо переплате, задать любые вопросы по налогообложению.

О продаже транспортного средства необходимо отчитаться

При продаже автомобиля, находившегося в собственности менее трех лет, у физического лица возникает обязанность по представлению налоговой декларации по форме 3-НДФЛ в срок не позднее 3 мая 2018 года.

При этом налогоплательщик вправе уменьшить размер налогооблагаемого дохода:

на сумму предоставляемого имущественного налогового вычета, не превышающую в целом 250 000 рублей;

либо на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов налогоплательщика, связанных с приобретением реализуемого имущества.

Инвестиционный налоговый вычет

При декларировании доходов налогоплательщики, являющиеся владельцами индивидуальных инвестиционных счетов, либо реализующие ценные бумаги, находившиеся в собственности инвестора более трех лет, имеют право на получение инвестиционных налоговых вычетов.

Порядок предоставления инвестиционных налоговых вычетов и перечень документов, прилагаемых к налоговой декларации формы 3-НДФЛ, установлены Налоговым кодексом Российской Федерации.

Заполнить декларацию можно с помощью программы, размещенной на официальном сайте ФНС России, либо через сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

Получить налоговый вычет можно у работодателя, не заполняя декларацию

Все большее число граждан пользуются правом получения налоговых вычетов у работодателя, не заполняя при этом декларацию по форме 3–НДФЛ. Налоговый кодекс предоставляет возможность получить эти вычеты у одного или нескольких работодателей (налоговых агентов) по своему выбору, причем вычеты могут быть предоставлены до окончания года, в котором на них возникло право.

Процедура получения вычета при приобретении или строительстве жилья, на лечение и обучение, вычета по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и добровольного пенсионного страхования достаточно простая.

Через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» или непосредственно в инспекцию по месту жительства гражданин предоставляет заявление и комплект документов, подтверждающих право на получение вычета. В течение месяца налоговый орган рассматривает заявление и документы, готовит уведомление о подтверждении права на вычет. Получив его, гражданин может обратиться в бухгалтерию предприятия, на котором работает, с соответствующим заявлением. Работодатель обязан предоставить вычет при получении от работника уведомления, выданного налоговым органом.

Если начисленная налогоплательщику работодателем в течение года сумма дохода оказалась недостаточной для предоставления вычета в полном объеме (например, в случае получения имущественного вычета), налогоплательщик (при наличии других доходов, облагаемых по ставке 13%) вправе по окончании года представить в налоговую инспекцию по месту жительства декларацию о доходах или получить новое уведомление для предоставления работодателем остатка по вычету на следующий год.

Подробности порядка получения налоговых вычетов и перечень необходимых документов можно посмотреть на сайте ФНС России в разделе «Физические лица–Граждане платят налоги–Доходы».

Вычет по НДФЛ можно получить при покупке или строительстве жилого дома, а не жилого строения

ФНС России разъяснила в каких случаях при покупке или строительстве жилья налогоплательщик не может претендовать на вычет по НДФЛ.

В соответствии со статьей 220 Налогового кодекса вычет полагается только при приобретении жилого дома, а не жилого строения. Ключевое отличие в том, как было оформлено жилье. Категория недвижимости подтверждается правоустанавливающими документами.

ФНС России обращает внимание, что в то же время для исчисления налога на имущество физических лиц жилое строение признается жилым домом.

Размер имущественного вычета составляет 13% от фактических расходов на приобретение или строительство жилого дома. Предельная сумма, с которой исчисляется вычет – 2 млн рублей. В случае с ипотекой 13% вычета исчисляются от суммы выплаченных по кредиту процентов, но не более чем от 3 млн рублей.

Самозанятые граждане

ФНС России проводит учет граждан, оказывающих услуги физическим лицам для личных, домашних и (или) иных подобных нужд.

По закону физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями и оказывающие услуги физическим лицам для личных, домашних или иных подобных нужд без привлечения наемных работников, подлежат постановке на учет в налоговых органах на основании соответствующих уведомлений.

Форма уведомления для «самозанятых» граждан утверждена приказом ФНС России и зарегистрирована в Минюсте России.

Постановка на учет «самозанятых» граждан осуществляется по месту жительства физического лица (месту пребывания - при отсутствии у места жительства на территории Российской Федерации). При этом уведомление о деятельности по оказанию данных услуг может быть представлено физическим лицом в любой налоговый орган, обслуживающий физических лиц, по своему выбору.

При постановке или снятии с учета физического лица уведомление не выдается. Вместе с тем по просьбе физического лица на представленной им копии уведомления может проставляться отметка о приеме уведомления.

Налоговым кодексом установлены виды услуг, оказываемых «самозанятыми» гражданами:

· присмотр и уход за детьми, больными лицами, лицами, достигшими возраста 80 лет, а также иными лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе по заключению медицинской организации;

· репетиторство;

· уборка жилых помещений, ведение домашнего хозяйства.

Доходы «самозанятых» граждан, полученные в 2017 и 2018 годах от физических лиц за оказание этих услуг, освобождаются от налогообложения, в случае если физическое лицо было поставлено на учет.

По состоянию на 01.03.2018 в налоговых органах Оренбургской области зарегистрировано 5 самозанятых граждан, из них 1 - оказывает услуги по присмотру и уходу за детьми, 4 - оказывают услуги по репетиторству.

ФНС России разъяснила, в каких случаях не нужно платить налог за хозяйственные постройки

Не каждая хозяйственная постройка облагается налогом. Согласно разъяснениям Минфина России для исчисления налога на имущество физлиц к хозпостройкам относятся объекты недвижимости на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества и садоводства или индивидуального жилищного строительства. Речь идет о хозяйственных, бытовых строениях, сооружениях вспомогательного использования и аналогичных объектах. Дома, жилые строения и гаражи не являются хозпостройками.

Если площадь такой постройки не более 50 кв.м, то налог с нее не взимается, при условии, что её собственник обратился в налоговый орган за предоставлением соответствующей налоговой льготы. При этом льгота применяется только для одной хозпостройки (независимо от её расположения в пределах страны), не используемой в предпринимательской деятельности.

Представительные органы муниципальных образований имеют полномочия расширить условия применения льготы (например, в отношении неограниченного числа хозпостроек в пределах муниципального образования или на хозпостройки площадью более 50 кв.м). Ознакомиться с перечнем налоговых льгот можно в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Хозпостройки, не попадающие под действие льгот, в т.ч. площадью более 50 кв.м, облагаются налогом в общем порядке на основании поступившей в налоговые органы информации о зарегистрированных правах физлиц на такие объекты (в т.ч. сведений из органов Росреестра, от нотариусов при оформлении прав на наследство).

Постройки, которые не регистрируются в Едином государственном реестре недвижимости (теплицы, хозблоки, навесы, некапитальные строения, временные сезонные сооружения и т.п.), не являются объектом налогообложения.

Изменились ставки налога на игорный бизнес

В Оренбургской области с 1 февраля т.г. установлены следующие ставки налога на игорный бизнес:

за один процессинговый центр букмекерской конторы - 250000 рублей;

за один процессинговый центр тотализатора - 250000 рублей;

за один процессинговый центр интерактивных ставок тотализатора - 2500000 рублей;

за один процессинговый центр интерактивных ставок букмекерской конторы - 2500000 рублей;

за один пункт приема ставок тотализатора - 14000 рублей;

за один пункт приема ставок букмекерской конторы - 14000 рублей.

При исчислении налога на игорный бизнес за январь 2018 года за один пункт приема ставок тотализатора и один пункт приема ставок букмекерских контор применяется ставка в размере 10000 рублей.

Уменьшение суммы ЕНВД на расходы по приобретению ККТ

Индивидуальные предприниматели, уплачивающие ЕНВД, с 2018 года получили возможность уменьшить сумму ЕНВД на сумму расходов по приобретению ККТ. Налоговый вычет составляет до 18 тыс. рублей на каждый экземпляр кассы.

Действующая форма налоговой декларации по ЕНВД не предусматривает возможности отражения уменьшения суммы ЕНВД на расходы по приобретению кассы. Проект новой формы опубликован на федеральном портале проектов нормативных правовых актов.

До внесения изменений в форму декларации налогоплательщикам рекомендуется после уменьшения суммы ЕНВД на сумму страховых взносов в общей сумме налога, подлежащей уплате в бюджет, учитывать общую сумму расходов по приобретению ККТ, но не более 18 тыс. рублей на каждый экземпляр ККТ. При этом общая сумма ЕНВД, подлежащая уплате, не может иметь отрицательное значение.

О величине дохода индивидуального предпринимателя для исчисления страховых взносов

Индивидуальные предприниматели в случае если величина дохода за расчетный период превышает 300 000 рублей к сумме страховых взносов в фиксированном размере уплачивают плюс 1 % от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей.

Если индивидуальным предпринимателем уже были уплачены страховые взносы по прекращенной в текущем расчетном периоде предпринимательской деятельности, в том числе и в размере 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей, то в величине дохода вновь зарегистрированного индивидуального предпринимателя при определении размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование должны быть учтены только доходы, полученные им в новом расчетном периоде в связи с новой регистрацией своей деятельности.

Таким образом, с целью определения размера страховых взносов за расчетный период доходы, полученные индивидуальным предпринимателем по прекращенной предпринимательской деятельности, не суммируются с доходами, полученными им при возобновлении предпринимательской деятельности в течение этого же расчетного периода.

Предприниматели, не являющиеся работодателями, уплачивают страховые взносы в фиксированном размере

Индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, в случае, если их доход не превышает 300 тыс. рублей, за расчетный период 2018 года, должны уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 26 545 рублей, 2019 года – 29 354 рубля, 2020 года – 32 448 рублей.

Если величина дохода плательщика за расчетный период превысит 300 тыс. рублей, дополнительно к фиксированному платежу необходимо исчислить и уплатить страховые взносы в размере 1% от суммы, превышающей данный размер дохода. Страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере установлены за расчетный период 2018 года в размере 5 840 рублей, 2019 года – 6 884 рубля, 2020 года – 8 426 рубля.

Налоговая амнистия – 2018: налоговые органы самостоятельно списали задолженность без участия налогоплательщиков

Более 213 тысяч граждан Оренбургской области попали под так называемую «налоговую амнистию». Сумма списанной задолженности по имущественным налогам таких граждан составила 340,2 млн. рублей.

Списанию подлежали суммы недоимки по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, земельному налогу, образовавшейся у граждан по состоянию на 1 января 2015 года, а также задолженность по пеням, начисленным на указанную недоимку.

Таким образом, к подлежащей списанию недоимке относятся только начисления до 2013 года включительно. Начисления за 2014 - 2016 годы подлежат безусловной уплате.

В связи с этим УФНС России по Оренбургской области напоминает, что задолженность по имущественным налогам, образовавшаяся после 2015 года, необходимо уплатить.

Узнать о наличии (отсутствии) задолженности можно в налоговом органе по месту учета, погасить задолженность возможно следующими способами:

через интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщиков для физических лиц»;

с помощью сайта государственных услуг www.gosuslugi.ru;

через платежные терминалы, банки или почтовые отделения.

В случае несогласия с суммой задолженности по имущественным налогам необходимо обратиться в налоговый орган по месту учета для сверки расчетов, в том числе через Личный кабинет.

Продолжается второй этап перехода на онлайн кассы

Применять новые кассы обязаны с 01.07.2018 следующие категории налогоплательщиков:

все налогоплательщики, которые работают на ЕНВД (торговля, в т.ч. через торговые автоматы и услуги общепита) и имеют наемных работников;

индивидуальные предприниматели, которые работают на патенте (розничная торговля и услуги общепита).

До 01.07.2019 отсрочено применение ККТ для организаций и индивидуальных предпринимателей, оказывающих услуги и выполняющих работы, а также осуществляющих розничную торговлю и оказывающих услуги общественного питания на ЕНВД и ПСН (без привлечения наемных сотрудников).

«Открытые классы» по ККТ продолжают свою работу

Еженедельно по средам в 11:00 участники бизнес-сообщества могут посетить в налоговых инспекциях «открытые классы» по новому порядку применения контрольно-кассовой техники.

Специалисты расскажут о преимуществах перехода на новые кассовые аппараты, существующих ценах на ККТ и фискальные накопители, а также на услуги операторов фискальных данных в Оренбургской области.

Также можно будет узнать о логистике поставок ККТ с сайта производителей, порядке регистрации ККТ через Личные кабинеты на сайте Службы, взаимодействия с центрами технического обслуживания и др.

У налогоплательщиков есть возможность задать интересующие вопросы применения ККТ.

С 2018 года упрощен порядок предоставления налоговых льгот физическим лицам

С 2018 года упрощен порядок предоставления налоговых льгот физическим лицам по налогу на имущество, транспортному и земельному налогам.

Теперь гражданам, имеющим право на налоговые льготы, не обязательно представлять в налоговый орган документы, подтверждающие это право. Достаточно будет представить в налоговую инспекцию по своему выбору только заявление о предоставлении льготы с указанием реквизитов правоустанавливающего документа (например, удостоверение пенсионера).

Налоговые органы рекомендуют налогоплательщикам направить заявление о льготах в срок до 1 мая 2018 года. В таком случае налоговое уведомление за 2017 год будет сформировано с учетом заявления, а налоги не придется пересчитывать. В первую очередь это касается тех физических лиц, у которых право на льготы возникло впервые в 2017 году, например, в связи с выходом на пенсию, приобретением статуса многодетных и тому подобное.

Направить заявление можно через Личный кабинет. Для этого во вкладке «Документы налогоплательщика→Обратиться в налоговый орган→Имущественные налоги и льготы» заполнить заявление о предоставлении льготы по имущественным налогам и подписав усиленной неквалифицированной подписью направить в инспекцию. Усиленную неквалифицированную подпись можно получить бесплатно в Личном кабинете в разделе «Профиль→Получение сертификата ключа проверки электронной подписи».

Не забудьте поменять первичный пароль

Первичный пароль от «Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц», полученный при регистрации в налоговом органе, в течение 30 дней подлежит замене непосредственно пользователем сервиса. Смена пароля необходима для предотвращения доступа к данным пользователя со стороны третьих лиц.

Чтобы предотвратить утрату или блокировку пароля в дальнейшем, достаточно предварительно выбрать способ его восстановления с помощью электронной почты. Для этого в разделе «Профиль» Личного кабинета необходимо указать свой номер телефона, подтвержденный адрес электронной почты, задать контрольное слово и сохранить изменения. Воспользоваться данным способом восстановления утраченного пароля можно в любое удобное время.

У налогоплательщиков, подключившихся к Личному кабинету и не сменивших первичный пароль в течение одного календарного месяца, учетная запись блокируется и им приходится снова обращаться в инспекцию для активации сервиса.

Если налогоплательщик является пользователем портала госуслуг, прошедшим личную процедуру идентификации в пунктах регистрации к сервису, то он может дистанционно авторизироваться, используя эту запись, как через ЕПГУ так и через главную страницу сайта ФНС России (www.nalog.ru): «Физические лица→Войти в личный кабинет→Вход/регистрация с помощью учетной записи портала госуслуг».

Материалы подготовлены специалистами

УФНС России по Оренбургской области